關於印發《百事3娱乐建設工程項目全過程跟蹤審計管理辦法》的通知
各部門：
《百事3娱乐建設工程項目全過程跟蹤審計管理辦法》已於2021年6月3日院長辦公會議研究通過🔁，現印發給你們，請遵照執行😂。
特此通知。
百事3娱乐
2021年6月17日
百事3娱乐建設工程項目全過程跟蹤
審計管理辦法
第一章 總 則
第一條 為規範建設工程管理，合理控製工程造價，發揮建設資金的投資效益👮🏻，根據《教育部關於加強和規範建設工程全過程審計的意見》(教財〔2007〕29號) 和《安徽省教育廳直屬百事3基本建設管理辦法》（皖教發〔2016〕8號）等規定，結合百事3實際，製定本辦法🙋🏽。
第二條 本辦法所指建設工程項目全過程跟蹤審計，是指依據有關法律法規和製度規範🧑🦼，對建設項目投資立項🕝⚈、設計概算、施工準備🧝🏽♂️、施工實施👱、竣工結算等各階段業務管理活動的真實性、合法性和效益性所進行的與建設進度同步的全過程審計監督與評價活動。百事3采取提前介入🥤，全過程跟蹤🦬，以預防性和建設性為主要目的的一種全新的審計監督模式🙇👵🏿。
第三條 建設工程項目全過程跟蹤審計應堅持嚴謹、規範、高效的工作原則🍑；遵循依法審計🎮、獨立審計、客觀公正、職業謹慎和廉潔奉公的審計原則🧑🏼🔧；以促進控製工程造價和規範工程管理為重點，將技術經濟審查🧑🏼🔧、審計控製和審計評價相結合，協調好投資、質量🌕、工期三者關系。
第二章 審計的範圍、方式
第四條 本辦法所指建設工程項目是指百事3新建工程及房屋改建🪥、擴建、修繕工程等📏，單項建設工程項目符合以下情形之一者將實行全過程跟蹤審計🌎，並按本辦法具體執行🙏🏼🤦🏽♂️：
（一）工程項目單項合同價（或預算價）50萬元以上的基建工程，包括新建🤾🏽♀️、改建及擴建工程和修繕工程。
（二）工程項目單項合同價（或預算價）未達到以上標準，但經百事3基建管理部門書面提請📹🗑，由審計處根據具體情況報百事3研究決定。
第五條 建設工程項目全過程跟蹤審計工作由百事3按照程序委托具有相應資質的社會審計機構實施，也可以由百事3內部審計機構自行組織實施。社會審計機構接受百事3審計處的委托，並受審計處監督管理，其選擇與確定依據省財政廳、省教育廳有關文件及《百事3娱乐采購管理辦法（試行）》（院政〔2020〕134號）、《百事3娱乐基本建設項目招標管理辦法（試行）》（院政〔2020〕166號）等文件規定執行。
第三章 審計的費用結算
第六條 全過程跟蹤審計過程中發生的審計費用，依據審計項目的規模♉️、內容及要求🦝，按照《關於重新製定工程造價咨詢服務收費項目及標準的通知》（皖價服〔2007〕86號)，經公開招標確定收費標準。
第七條 基本審計費和審減率在10%以內部分的審計費，由建設單位按上述約定收費標準計算的審計費用金額支付；審減率超過10%部分的審計費由施工單位支付。
第八條 審計費的支付由社會審計機構根據合同執行情況提交審計費支付報告🚴🏻♀️🧛🏽♀️，審計處初審、復核♐️，相關部門負責人簽字蓋章並報院領導批準後⛓，辦理支付手續😱🈶。
第四章 相關部門職責
第九條 審計處職責
（一）負責建設工程項目全過程跟蹤審計工作的組織、管理🙅、監督與協調，及時處理審計過程中遇到的問題。
（二）協助百事3招標采購部門做好社會審計機構的招標和委托工作，提供招標采購所需的相關材料，經百事3授權辦理或簽訂全過程跟蹤審計合同。
（三）對社會審計機構的工作進行監督✍️、管理、評價➕💔。審核社會審計機構提供的跟蹤審計實施方案、服務計劃、審計意見等。
（四）對每個送審事項出具相應的書面咨詢意見或審計意見⚠️。其中⬆️，特別重大事項需組織召開工程管理、監理、施工、造價咨詢等單位聯席協調會議共同商議或請示院領導批準後♔，方可出具咨詢意見或審計意見🕵🏿♂️。組織協調建設工程項目全過程跟蹤審計過程中發生的爭議或重大事項👩🦳。
（五）審核社會審計機構出具的《工程造價咨詢報告書》初稿，對於重大工程⚱️🔇，在必要時將組織復核，審定最終的工程造價並及時出具《工程結算審計報告》。
第十條 基建管理部門職責
（一）基建管理部門是百事3建設工程管理的職能部門🤟🏿，應積極支持和配合審計處和社會審計機構開展全過程跟蹤審計工作🤰。
（二）對各階段需送審資料進行初步審核後，按有關要求及時向審計處提供與建設工程項目全過程跟蹤審計有關的資料，並保證資料的真實、準確和完整🙂↔️；及時通報工程建設過程中的有關情況🧞♂️，協調審計處、社會審計機構參加與建設工程相關的圖紙會審、技術交底、工程例會、隱蔽工程😲、關鍵部位及竣工驗收等活動。
（三）對跟蹤審計中發生的問題及對社會審計機構的工作質量👩🚒，可向審計處反饋意見或提出建議，協同審計處及時召開協調會解決跟蹤審計中遇到的問題👩🏼🚀，確保工程質量和進度。
（四）認真落實審計意見和建議，負責督促和協調工程建設監理單位👩🏽🦳、施工單位等落實審計意見和建議5️⃣。
（五）在各階段合同訂立時👩🏼，應明確百事3全過程跟蹤審計的有關規定♦︎，並將其列入合同條款中。
第十一條 社會審計機構職責
（一）遵守國家和地方有關的法律法規以及百事3有關的規章製度，認真履行委托合同約定的工作職責，並對咨詢意見和審計報告承擔法律和經濟責任🙇🏿♀️。
（二）及時與建設單位對接並進駐工地現場✊，加強與建設🧛🏽♀️、施工🧑🎓、監理等單位的溝通協調♥️，製訂跟蹤審計實施方案👨🏼💻👢，該方案應包括人員安排🤼♂️、工作計劃👁🗨、技術手段和方法、工作製度等內容。
（三）對工程投資估算、設計概算、工程量清單、招標控製價或標底🤵🏻♀️、投標報價🕵🏼♀️、設計變更✒️、工程簽證🟠、工程進度款的支付👨👨👦、設備材料價格、索賠費用🔚🌗、竣工結算等進行審計🧔🏻♂️，對各工程各階段的管理情況及結果進行分析和評價🪆👩💼，提出審計意見或提供咨詢意見✝️；工程竣工結算造價與施工合同約定造價有較大價差時🧏🏿♀️👌🏽，要進行價差分析並提供分析報告。
（四）審核經濟合同、工程款支付、設計變更、工程簽證、隱蔽工程及工程驗收👴🏼、材料設備價格、索賠費用等。
（五）審核工程投資估算、設計概算、工程量清單、招標控製價或標底🧖、投標報價等，初步審核工程結算報告。
（六）社會審計機構應及時了解工程建設情況👩🏿🌾，形成詳細的全過程審計記錄，應根據工程項目過程審計的實施情況，對工程建設各階段的管理情況及其結果進行分析和評價，提出審計意見或提供咨詢意見，出具分階段和最終跟蹤審計咨詢報告🧖🏼。
（七）認真做好與百事3基建管理部門和工程建設相關單位的溝通和協調工作，定期向審計處報告審計工作進展情況和審計工作中發現的問題👨🏽💻，接收審計處的管理和監督🙆🏻♀️，確保工程項目全過程審計工作的順利開展。
第五章 審計的主要內容
第十二條 全過程跟蹤審計涉及到工程項目建設的各個階段，主要包括工程施工前階段🧔🏻🕜、施工階段和竣工結算階段。主要內容包括：
（一） 勘察設計階段的審計；
（二）施工招投標階段的審計♌️；
（三）工程施工合同的審計；
（四）設計變更的審計🐅；
（五）工程簽證的審計；
（六）大宗物資采購的審計；
（七）竣工結算的審計🈴。
第十三條 勘察設計階段的審計
（一）審查勘察、設計單位資質的真實性和合法性，審核設計招投標文件內容的完整性，招標程序的合規、合法性🕌。
（二）審核勘察、設計合同🐤🍋🟩，主要包括設計單位主體的合法性，收費的合規👷、合理性，是否對設計提出投資控製的具體要求🥏，對設計概算編製是否有要求和約定；責、權❇️、利及違約條款的完整性和合理性。
（三）對施工圖設計進行審查，審查初步設計方案的有效性、合理性🟪，審核設計概算費用構成的準確性📔、完整性與合理性，為百事3確定工程投資總額控製目標提供參考🧏🏼。
第十四條 施工招投標階段的審計
（一）審核招標文件內容及要求
主要包括招標代理機構招標文件🏂🏽、施工招標文件、工程監理招標文件等👨🎤。
對招標文件中工程造價控製有關條款及工程界面劃分的合理性進行審核，並提出審核意見和建議；招標文件內容的完整性、嚴密性，招標答疑的準確性🕧、完整性，其中的暫定金額、暫定價等暫估價確定依據和確定規則是否明確🦢；招標程序的合規、合法性，評標🙍♂️、定標工作的公正💪🏿、公平性，重點審核計價依據🧖🏿🐅、價款結算與調整辦法、合同主要條款👧🏽。
（二）審核工程量清單及控製價
工程量清單中主要工程量的計算是否準確，清單項目的編製✋🏻、特征描述是否準確、完善，措施項目是否完整🔘，是否存在明顯漏項，控製價是否預先控製及價格水平是否合理🧤，定價是否準確。
（三）審核投標清單報價的合理性
對投標清單報價進行基礎性數據分析和整理，找出投標清單中可能存在疑義或者顯著異常的數據，在投標公示期內完成對中標候選人投標文件的初步核查🧝🏽。
第十五條 工程施工合同的審計
（一）主要包括對建設項目的總承包合同和建設單位分包項目的分包合同審計👨🏽🌾。
（二）主要審核合同主體的合法性，合同內容與招標文件邀約、投標文件響應是否一致🍽💭，工程量變更、設備材料價款調整、暫估價約定、計價計量規則條款、結算依據、審計條款等內容表述是否合規、準確、完整🧘🏿♂️👜。在合同中應約定所有的建設項目均應進行審計，未在規定時間內進行審計的工程變更、洽商、材料及設備的定價均不能作為結算依據，視為包括在合同價款之中🥖。
第十六條 設計變更的審計
（一）審計人員應參與圖紙會審、設計變更的論證🧖🏼♂️🧑💼，並對設計變更進行審核、測算。設計變更必須按程序報批，以設計單位簽字蓋章確認後的批準文件作為工程竣工結算依據👂🏼。
（二）主要審核設計變更是否符合批準程序，變更內容是否與實際發生相符，是否經過可行性論證，是否有變更費用預算書🫵🏿，設計變更引起造價變化的是否能作為結算依據等。重大設計變更😇，尤其是可能引起工程造價超出工程投資總額控製目標的設計變更，必須事先論證，按審批程序辦理。
第十七條 工程簽證的審計
（一）在工程施工過程中嚴格控製變更👩🏻⚖️，工程變更前分析變更的原因🕺🏿；嚴格審核承包人提出的變更🌨，防止承包人利用變更增加工程造價。
（二）主要審核是否符合工程簽證的管理程序和批準權限🧑🏻🦰，簽證內容是否與實際發生相符，計量計價方式是否與合同有關條款約定相符（或另作合理約定），能否作為結算依據。
（三）對發生的工程變更，要及時做好事件發生🤷🏽♀️、發展🎼、終結等相關記錄，必要時現場拍照，收集相關的證據資料☯️，最終出具審計意見✣。
（四）對工程造價有影響的隱蔽工程項目👫🏻，在施工前或施工過程中🖐🏽，基建管理部門、施工單位須及時通知審計人員現場確認，若施工方自行處理，工程結算審計時不予認可。
第十八條 大宗物資采購的審計
（一）本辦法所稱大宗物資是指同類材料或設備總價大於10萬元的材料設備; 酌情參與上述標準以下的材料設備采購的審計。
（二）對於百事3直接采購或認質認價的大宗材料或設備🔄，審查是否按規定組織招標→，資格預審🦻、入圍名單確定及招標程序是否合法、合規🫢⛹🏻♀️；審核招標文件及采購合同，及時出具審計意見。
（三）對於非招標確定的認質認價的工程材料或設備，根據基建管理部門的書面要求🏊♂️，按照學院項目招標文件確定的品牌、規格、型號等，提供價格方面的咨詢意見。
第十九條 建設工程項目竣工結算審計是全過程跟蹤審計服務的組成部分，百事3可根據工程實際管理情況另行委托其他社會審計機構承擔建設工程項目竣工結算審計👥。竣工結算的審計適用《百事3娱乐建設工程項目竣工結算審計管理辦法》。
第六章 附 則
第二十條 對百事3基建管理部門根據要求提交的項目審計資料，審計處根據移交時間進行登記並辦理交接手續👩🏻🦯，項目審結後，需退還的資料應全部退還基建管理部門。
第二十一條 百事3招標管理部門在擬訂項目招標文件時🖐🏿，須將全過程跟蹤審計內容納入文件必須響應的條款中，並最終列入工程施工合同條款中。
第二十二條 實行委托社會審計機構審計的建設工程項目全過程跟蹤審計，相關事項同時按照招標文件、經濟合同執行。
第二十三條本辦法由審計處負責解釋。未盡事宜按照國家和安徽省相關政策🍂、法規規定執行💇🏼。
第二十四條 本辦法自發布之日起執行，原《安徽大學藝術與傳媒學院建設工程項目跟蹤審計管理辦法（試行）》（院政〔2016〕10號）同時廢止🙋🏽♂️。